Plantilla de factura rectificativa por diferencias o por sustitución

Esta plantilla de factura rectificativa deja escrito el número de la original, el motivo y el método: diferencias o sustitución. El Word está arriba. No sirve para borrar una fila y seguir como si el número no hubiera existido.

El cómo está en cómo hacer una factura rectificativa. Anular sin hueco en la serie está en Anular una factura. La factura de la que partes, en la Plantilla de factura.

El caso de los 200 euros de más

Original: base 1.200, IVA 21 % = 252, IRPF 15 % = 180, total 1.272. La base debió ser 1.000. Por diferencias, esta plantilla lleva base −200, IVA −42, IRPF −30, total −212. Por sustitución, lleva la factura correcta completa: base 1.000, IVA 210, IRPF 150, total 1.060, y identifica la original. Los dos métodos no se rellenan a la vez. Eliges uno.

El número de la rectificativa es nuevo. Puede ir en una serie R, y esa serie también es correlativa. “Factura de abono” en la práctica es una rectificativa negativa. Sigue necesitando su número. No es un correo que diga “olvida la anterior”.

Se emite cuando conoces el error. El reglamento pone un límite exterior de cuatro años, no un plazo de quince días que a veces se repite en foros. Si el motivo es un impago y quieres recuperar el IVA, el camino es el de IVA de un impago, no un abono comercial disfrazado.

Una sola columna rellena

O diferencias, o sustitución. En el ejemplo, la original es base 1.200, IVA 252, retención 180, total 1.272, y la base buena era 1.000. Diferencias: −200, −42, −30, −212. Sustitución: la factura correcta entera, 1.000, 210, 150 y 1.060, más el número de la original. Si rellenas las dos columnas, el cliente puede pagar 212 y también 1.060, o no pagar ninguna. Deja una. Tacha la otra en el Word antes de pasarlo a PDF, o borra las líneas. Un modelo con las dos cuentas visibles es un borrador, no una factura.

El número de esta rectificativa no es el 2026-014. Es el siguiente de su serie. La fecha es la de hoy. El motivo cabe en una línea: base mal calculada, cliente mal puesto, trabajo no realizado. Si anulas entera, las diferencias son el total en negativo, no “cero” escrito encima de la original. La original se queda en 1.272 en su PDF. Esta dice −1.272 y cita la 014.

Mándala. Guardarla en borradores no anula nada. Y no la uses para un descuento comercial de última hora disfrazado de error. Un descuento se presupuesta o se factura como lo que es. Una rectificativa que miente el motivo es un papel que luego no sabes explicar. El motivo, en una frase, tiene que ser el de verdad.

Si la original no tenía retención y la correcta sí, o al revés, no te limites a cambiar el total. Escribe la base, la cuota y la retención de la diferencia, o la factura buena entera si vas por sustitución. Un “ajuste de 180 euros” sin decir si es IVA o IRPF no se puede contabilizar. 180 euros en este ejemplo son, casualmente, la retención del 15 % sobre 1.200, y también podrían parecer otra cosa. Desglosa. El cliente y tú tenéis que poder repetir la resta sin llamaros. Si no podéis, la plantilla todavía es un borrador y no sale. Saldrá cuando la resta, el número nuevo y la factura citada sean los mismos en los dos lados. Hasta entonces, se queda en el archivo, sin número gastado y sin cliente confundido. Una rectificativa a medias es peor que ninguna, porque parece que ya corregiste.