Gastos deducibles del coche cuando también lo usas el fin de semana

Los gastos deducibles del coche se parten en dos impuestos que no dicen lo mismo. En el IVA, para un vehículo de turismo, la ley presume que está afecto a la actividad en un 50 %, salvo que pruebes una afectación distinta o que el vehículo esté en uno de los usos que la norma lista aparte, como el transporte de viajeros o la enseñanza de conductores. En el IRPF no hay un “entonces me deduzco la mitad del rendimiento”. El gasto del coche entra si el vehículo está afecto a la actividad. Un turismo que también usas para lo personal, en la práctica, no está afecto, y el gasto no entra en el rendimiento aunque el IVA haya admitido la mitad.

Esa es la razón de que el turismo particular casi nunca entre entero, y de que muchas veces no entre en el IRPF en absoluto. La regla general de qué es un gasto está en gastos deducibles autónomos 2027. El cuarto de casa, que es otro uso mixto, en Gastos de casa.

Una factura de gasolina

Ticket o factura de 60 euros, IVA incluido al 21 %. La base no es 60. 60 partido de 1,21 son 49,59 de base y 10,41 de IVA, redondeando al céntimo con el mismo cuidado que en una factura tuya. Si el IVA presunto es el 50 %, la cuota deducible en el 303 es la mitad de 10,41, no la mitad de 60. El resto del IVA no se convierte en gasto del rendimiento para “no perderlo”. O el vehículo está afecto a efectos de IRPF, y entonces el gasto sigue su propia regla, o no lo está, y la base no entra.

Anotar 60 como gasto y 10,41 como IVA es doble. Anotar 60 porque “el ticket ya lleva el impuesto” sin separar es la misma mezcla que en cualquier otra factura. Gastos tiene que ver la base y la cuota por separado.

El parking del cliente, el peaje del viaje y el seguro del vehículo caminan con la misma afectación. No hay un 100 % para el peaje y un 50 % para el coche que lo paga. Si el uso es mixto y el IRPF no admite el vehículo, esos satélites tampoco entran en el rendimiento por ser “pequeños”.

Qué guardar si quieres discutir la afectación

Un uso exclusivo se prueba con hechos, no con una frase en el libro. Quién conduce, si hay otro coche para lo personal, si el vehículo está rotulado, si duerme en el local, para qué actividad es imprescindible. Un comercial que solo tiene ese coche y lo usa el sábado tiene un uso mixto, no un uso exclusivo con excepciones. La presunción del 50 % en IVA no se convierte en prueba de exclusividad.

Si el vehículo sí es de los que la ley de IVA trata como afectos al 100 %, no apliques el 50 % por costumbre. Y si no lo es, no apliques el 100 % porque el cliente está lejos. La distancia no cambia el precepto.

La cuota de renting o la amortización, si la hubiera, siguen el mismo corte. No amortizas el valor entero de un turismo de uso mixto en el rendimiento. Si no tienes claro el corte, no deduzcas el año entero y ya preguntarás. Preguntar con el gasto dentro es una regularización. Preguntar antes es una factura que se queda en la carpeta de lo no deducible, que es un sitio digno.

Un año de tickets, no un porcentaje de feeling

Doce gasolinas de 60 euros con IVA incluido. Cada una es base 49,59 e IVA 10,41, aproximadamente, si el 21 % va dentro. Al año, unos 595 de base y 125 de IVA, redondeando cada ticket y no el total de cabeza. En el IVA de un turismo, la presunción del 50 % dejaría unos 62,50 de cuota deducible, no 125, y no el 50 % de los 720 pagados. En el IRPF, si el coche es también el familiar, lo habitual es que esos 595 no entren. Anotarlos “al 50 % para ir a medias” inventa un precepto de rendimiento que la ley del IVA no te ha dado para el IRPF.

El seguro de 400 euros sigue al mismo corte. No se deduce entero porque “el seguro es obligatorio y el obligatorio es de trabajo”. Es obligatorio para circular, también el domingo. El parking del aeropuerto en un viaje de cliente se discute con la misma afectación, no como dieta. La dieta es la comida. El parking es el vehículo.

Si de verdad es solo de la actividad

Entonces no apliques el 50 % por costumbre en el IVA, si puedes probar el 100 % o si el vehículo está en la lista de afectación plena. Y en el IRPF el gasto entra porque está afecto, no porque hayas sido prudente con la mitad. La prueba es previa al primer ticket: otro vehículo para lo personal, o un uso incompatible con el personal, no una frase en la memoria del año. Rotular las puertas ayuda a contar la historia y no sustituye el uso real. Si el sábado va al centro comercial, la historia se acaba.

La amortización o la cuota de renting usan el valor afecto, no el valor de catálogo entero. Un renting de 300 euros al mes no son 300 de gasto en un turismo mixto. Antes de dar de alta el contrato como gasto, decide la afectación. Cambiarla en diciembre, cuando ya has deducido once cuotas enteras, es una regularización, no un ajuste estético. Once cuotas fuera y una dentro tampoco se sostiene. El uso era el mismo los doce meses.

Un viaje concreto no convierte el año en afecto. Que el jueves fueras a ver a un cliente no deduce el seguro de diciembre ni la gasolina de agosto. Se mira el vehículo, no el trayecto suelto. Si quieres deducir el trayecto, el vehículo tiene que poder soportar esa deducción. Si no puede, el peaje de ese jueves tampoco entra por la puerta de atrás.