Gastos deducibles trabajando desde casa, con los metros y el 30 % a la vista

Los gastos deducibles trabajando desde casa no son el alquiler entero ni el 30 % de la luz. La ley del IRPF, para los suministros de la vivienda parcialmente afecta, aplica un 30 % sobre la proporción de metros. Primero el porcentaje de superficie. Después el 30 % de esa parte. El orden importa, y saltárselo es la forma más común de deducir de más.

La regla general está en gastos deducibles autónomos 2027. La comida de quien sale a trabajar fuera, que no es la cocina de casa, en Dietas. El registro, en Gastos.

La cuenta de los metros

Casa de 80 metros. Espacio usado para la actividad de forma habitual, 12 metros. Proporción, 12 entre 80, un 15 %. El 30 % de ese 15 % es el 4,5 % de la factura. Luz de 100 euros: deducible 4,50. No 30. No 15. Internet de 40 euros: 1,80. Agua y gas, la misma proporción, si son de esa vivienda y de esa actividad.

Si el espacio no está identificado, no hay denominador serio. “Trabajo en el sofá” no son 12 metros. Hace falta un espacio delimitado que uses para la actividad. El resto de la casa sigue siendo vivienda. No se afecta el pasillo para subir el porcentaje el día del modelo.

Esos 4,50 son el gasto del rendimiento cuando el suministro no lleva un IVA que estés deduciendo por otra vía. Si la factura separa IVA, no deduzcas la cuota del 95,5 % que es particular. El 303 no admite la luz del comedor.

Lo que no entra por esta puerta

El alquiler de la vivienda habitual. La hipoteca. La comunidad, salvo la parte que de verdad corresponda a un elemento afecto y con el soporte adecuado, que no es “el 4,5 % de todo porque la luz sí”. El IBI de la vivienda, con el mismo cuidado: no se copia el porcentaje de los suministros por analogía si el gasto no es un suministro. La norma del 30 % habla de suministros. No es un coeficiente universal de la casa.

El mobiliario del cuarto, si es de la actividad y lo puedes separar, sigue la regla de un bien afecto, no la del 30 % de la luz. Una silla que usas para trabajar y para cenar es uso mixto. No la amortizas entera.

Tampoco conviertas una comida en la cocina en dieta. La dieta exige establecimiento de hostelería, pago electrónico y el tope diario. La compra del supermercado no se parte al 4,5 %. Es consumo particular aunque comas entre dos correos.

Si además tienes un local que sí es solo de la actividad, los suministros de ese local no pasan por el 30 %. Entran según su factura, porque la afectación es total. No apliques el coeficiente de la casa al local, ni el del local a la casa. Son dos sitios. Gastos del coche es el otro sitio mixto que la gente quiere promediar con este. No se promedian. Cada uno tiene su precepto.

Cuando anotes el 4,50, guarda la factura de 100 y la nota de los metros. Sin los metros, el 4,50 es una cifra huérfana. Con los metros inventados al alza, es una cifra que no vas a poder repetir igual el trimestre que viene. Usa los mismos 12 y los mismos 80 mientras el espacio no cambie.

La misma casa, cuatro facturas

Luz 100. Internet 40. Agua 30. Gas 60. Metros de la vivienda 80. Metros del espacio de trabajo 12. Proporción 15 %. El 30 % de esa proporción es el 4,5 % de cada factura. Luz 4,50. Internet 1,80. Agua 1,35. Gas 2,70. Suma deducible 10,35. La suma de las facturas es 230. Quien aplica el 30 % a 230 obtiene 69, y está deduciendo casi siete veces lo que la cuenta permite. El error es saltarse los metros. El 30 % no es el primer paso. Es el segundo.

Si el espacio pasa a ser de 8 metros, la proporción baja al 10 %, y el 30 % de ese 10 % es el 3 % . La luz deja 3 euros, no 4,50. Se cambia la nota de metros y se aplica hacia adelante. No se reescriben los trimestres ya presentados sin una corrección formal. Y no se suben los metros en el último trimestre porque el resultado del 130 no gusta.

Lo que sigue siendo vivienda

El alquiler de 700 euros. No se aplica el 4,5 % “por analogía” y se deducen 31,50. La regla que tienes es la de suministros. El alquiler de la vivienda habitual no es un suministro. La comunidad de 50 euros, igual: no hereda el coeficiente si no es el gasto del que habla el precepto. El móvil particular, con una línea que también usas para clientes, no es la luz. Si puedes separar una línea de la actividad, esa línea entra según su factura, no según los metros. Si no puedes separarla, no la conviertas en el 4,5 % de la tarifa familiar para que parezca un método.

El mobiliario del cuarto, una mesa de 180 euros, no se parte al 4,5 %. O está afecta y se trata como bien de la actividad, con el criterio de un bien y no de un suministro, o es de uso mixto y no entra entera. Sentarse a cenar en ella es uso mixto. La factura de la mesa se guarda igual, para no discutir el año que viene si aquellos 180 fueron la luz.

Anota los metros una vez y no los renegocies cada trimestre. 12 y 80. El 4,5 % que sale de ahí se aplica a la factura de ese suministro, no a una media anual inventada. Si un mes la luz viene estimada y al siguiente viene el ajuste, deduces el 4,5 % de cada factura real, también si el ajuste es negativo. Un ajuste negativo de 20 euros reduce el deducible en 0,90. No lo ignores porque “es poco” ni lo pases entero a ingreso.