Gastos deducibles autónomos 2027: qué entra en el rendimiento y qué se queda fuera

Gastos deducibles autónomos 2027 son los que la actividad necesita, los que puedes justificar y los que anotaste. El año del título no cambia la regla. Cambia el periodo en el que la vas a aplicar. Un gasto de este ejercicio no se cuela en el anterior porque te convenga el resultado, y uno personal no se vuelve profesional porque lo pagues desde la cuenta del negocio.

La lista de lo que no entra —los gastos que no son deducibles— importa tanto como la de lo que sí. Una multa, un recargo de apremio, lo que es consumo particular y lo que no puedes explicar con un papel se quedan fuera aunque el banco los haya pagado. El sitio donde se anotan los que sí entran es Gastos.

La regla, antes que la lista

Correlación, justificación y registro. Correlación: el gasto existe porque trabajas, no porque vives. Justificación: factura completa, o el justificante que en ese caso concreto sustituye a la factura. Registro: está en el libro, en el periodo correcto, con la base separada del IVA.

En un trimestre corto, ingreso de base 1.200 e IVA 252. Gasto de material, base 100 e IVA 21. El rendimiento usa 1.200 menos 100. El 303 usa 252 menos 21. Si restas 121 del ingreso, te has comido el IVA dos veces, una en el rendimiento y otra en el modelo, o ninguna y las dos mal. La cuota de autónomos, la que a ti te giran, no va en ninguna de esas dos restas del IVA. Va en el rendimiento, como gasto, cuando es deducible, que lo es por ser la cotización de la actividad. No la confundas con la retención de 180, que no es un gasto: es un pago a cuenta.

Una factura de proveedor que dice “servicios” no dice qué compraste. Hasta que el concepto existe, ese gasto no está justificado. Los requisitos del papel están en Factura de gasto. Lo que a veces vale sin factura completa, en Gastos sin factura.

Qué suele entrar

El material que el trabajo consume. La herramienta que usas para producirlo. El servicio de un profesional al que tú retienes, con su factura. El alquiler de un local que es solo de la actividad, con su factura y, si toca, su retención. La formación que mantiene esa actividad, no un curso que harías igual el domingo por gusto. La cuota de autónomos. El seguro que cubre la actividad, no el del hogar entero.

Cada uno con su base. Un proveedor de base 100 al 21 % no “cuesta 121 de gasto”. Cuesta 100 en el rendimiento si el IVA te lo deduces, y 21 en el 303. Si el IVA no es deducible en tu caso, la cosa cambia y el gasto del rendimiento puede llevar el impuesto dentro. No elijas la versión que pague menos. Elige la que corresponde a si ese IVA entra en el 303.

Qué se queda fuera

La sanción y el recargo por presentar tarde. No se deducen. El gasto personal: la compra del supermercado, la ropa que no es de trabajo, las vacaciones. El IVA de una factura a nombre de otra persona. Un ticket en el que no sales tú, o en el que el concepto podría ser cualquier cosa.

El coche de turismo es el caso incómodo. En el IVA de un vehículo de turismo hay una presunción conocida, el 50 % de afectación, salvo que pruebes otra cosa o que el vehículo esté en uno de los usos que la ley trata aparte. En el IRPF la regla es más estrecha: si el coche también es el de los fines de semana, lo habitual es que no entre entero, y a menudo no entra. El detalle, sin un porcentaje inventado para el rendimiento, está en Gastos del coche.

La casa donde vives y trabajas no convierte el alquiler en gasto de la actividad. Los suministros sí tienen un límite expreso: el 30 % de la parte de la factura que corresponde a los metros afectos. Una casa de 80 metros, un cuarto de 12, es un 15 % de la superficie. El 30 % de ese 15 % es el 4,5 % de la factura. Una luz de 100 euros deja 4,50, no 30. El desarrollo está en Gastos de casa.

La comida tiene otro tope, y solo si pagas con un medio electrónico, en un establecimiento, trabajando. En España, 26,67 euros si no pernoctas y 53,34 si pernoctas. Fuera, 48,08 y 91,35. El bar de debajo de casa, un sábado, en efectivo, no entra por mucho que el ticket sea más bajo que el tope. Está en Dietas.

Cómo se ve en el trimestre

Anota la base en cuanto tienes la factura, no el día que presentas. Un gasto de marzo que registras en julio ha cambiado de periodo. El 130 acumula desde enero, así que un gasto en el trimestre equivocado no “da igual porque al final del año suma”. Da igual solo si nadie mira el pago fraccionado. Alguien puede mirarlo.

El libro no es el extracto. El extracto dice que salieron 121. El libro dice base 100, IVA 21, proveedor, número de factura y concepto. Sin eso, el extracto es un movimiento. Los dos libros, el de facturas recibidas y el de ingresos y gastos, están en Libros registro. La forma de no complicarlo más de la cuenta, en Contabilidad.

Si un gasto lo pagaste y luego el proveedor rectifica, entra la rectificativa, con el signo que tenga. No borres la línea original. El número de la factura recibida tampoco se recicla en tu archivo. Guardas las dos.

Y si el gasto es real pero el papel es malo, se pide otro papel. No se deduce “y ya lo arreglaré si preguntan”. Cuando preguntan, el plazo de conservar sigue abierto, y un gasto sin soporte se cae con el IVA que te dedujiste encima. Corregir entonces sale más caro que haber pedido la factura el mismo día.

Un mes entero, línea a línea

Ingreso, factura de base 1.200. Otro ingreso, base 600, IVA al 21 % en los dos: 252 y 126. Gastos con factura: material base 100, IVA 21. Un profesional al que retienes, base 400, IVA 84, retención que practicas tú 60, y le pagas 424. Suministros de casa, factura 100, deducible 4,50 según los metros, no 30. Dieta de un día sin pernocta, ticket de 32 pagado con tarjeta, entra 26,67 y el resto no. Cuota de autónomos, 80, que escribes porque es la tuya, no porque esta página fije un tramo. Gasolina 49,59 de base: no entra en el rendimiento si el turismo es de uso mixto.

Rendimiento de ese recorte: 1.200 + 600 − 100 − 400 − 4,50 − 26,67 − 80. Son 1.188,83. La gasolina no está. Los 5,33 de la dieta que pasaban del tope no están. Los 95,50 de luz que son vivienda no están. El IVA no está. Si alguien resta también los 121 del material “porque pagó 121”, se come 21 que ya van al 303. Si no resta la cuota porque “no tiene factura con IVA”, se deja fuera un gasto que sí lo es.

Gastos que no son deducibles, con nombre

La multa de tráfico. El recargo por presentar el 303 fuera de plazo. La cena del sábado. La ropa que no es equipo de la actividad. El IVA de un ticket a nombre de otra persona. El alquiler de la casa donde vives, aunque el cuarto esté afecto: los suministros tienen regla, la renta no se cuela por la misma puerta. El 100 % del turismo familiar. La parte de la dieta que supera el tope. Un curso de un hobby. Un regalo sin el soporte y sin el límite que la norma ponga a la atención a clientes, que no invento aquí en euros porque no lo dejo escrito sin la cifra a la vista del precepto.

Cada uno de esos, si lo pagaste desde la cuenta del negocio, sigue siendo no deducible. La cuenta no califica. El concepto califica. Por eso el libro tiene concepto, y el extracto no basta. Al cerrar el mes, la pregunta no es “¿cuánto ha salido?”. Es “¿cuál de estas líneas enseñaría tal cual?”. Las que no enseñarías no entran, y se quedan en una nota aparte para no deducirlas el trimestre que viene por costumbre.

Cuando una línea cambia de idea

El proveedor rectifica el material: base −20, IVA −4,20. Entra la rectificativa. No edites los 100 para dejarlos en 80. El profesional te devuelve parte del trabajo y rectifica 100 de base. Bajan el gasto, el IVA soportado y la retención que tú practicaste, y el 111 de ese periodo o del siguiente tiene que poder verse. Una devolución por el banco de 121, sin rectificativa, no sabe si es base, IVA o las dos. No la apuntes como “ingreso extraordinario” para que el saldo cuadre. Pide el papel.

Y el gasto de diciembre que pagas en enero sigue siendo de diciembre si el devengo es diciembre. Llevarlo a enero porque “así pago menos en el último 130” mueve el periodo. El 130 acumula, de modo que a final de año puede parecer que da igual. No da igual en los pagos fraccionados de en medio, ni si el gasto era de otro ejercicio. Se anota cuando nace. Se paga cuando se paga. Son dos fechas y las dos caben en la línea.

Cierra el trimestre con una lectura en voz alta de las líneas raras. La dieta cortada en 26,67. La luz en 4,50. El coche que no entró. La cuota que sí. El profesional con su retención aparte. Si al leer una línea no sabes decir en qué modelo cae, no está lista. O cae en el rendimiento, o cae en el IVA, o cae en el 111, o no cae en ninguno. Las cuatro respuestas son válidas. La quinta, “en el banco”, no lo es. El banco ya pagó. La calificación es el trabajo que queda, y es el que esta guía te pide antes de abrir el impreso. Un euro sin sitio es un euro que alguien colocará en el sitio que más convenga ese día. Mejor que el sitio lo elijas tú con el papel delante, y que el papel siga en la carpeta cuando el trimestre ya no esté en la memoria.

Al año, el mismo criterio se repite cuatro veces y no se reinventa en la renta. Lo que no entró en marzo no entra en la declaración anual por cansancio. Lo que entró mal en marzo se corrige, no se consolida. La renta lee los cuatro trimestres. Si los cuatro aplicaron el 4,5 % de la luz y el último aplica el 30 % “porque ya toca ajustar”, el año no tiene un método. Tiene tres trimestres coherentes y uno oportunista. El oportunista es el que se cae. Deja el método escrito junto a los metros, junto al tope de la dieta y junto a la decisión sobre el coche, y léelo en enero antes de cambiarlo. Cambiarlo se puede. Cambiarlo sin decir desde cuándo, no.

Un gasto que dudas, déjalo fuera. El coste de dejar fuera 26 euros es 26 euros. El coste de deducirlos mal es explicarlos. En un año de muchas líneas, las dudosas son pocas si las apartas cuando nacen. Si las dejas dentro “provisionalmente”, lo provisional se vuelve definitivo el día que presentas, porque nadie vuelve a esa línea. Márcala hoy. O entra, con el papel, o no entra. La tercera carpeta, la de “ya veré”, es la que más dinero mal colocado acumula, precisamente porque no duele en el momento. Cuando la línea ya está dentro y el papel no aparece, se saca la línea. No se busca un papel parecido de otro proveedor para tapar el hueco. Parecido no es el gasto. El gasto es ese, con ese NIF y ese número. Si no están, la línea sobraba, y el trimestre se presenta mejor sin ella que con una suplencia. La suplencia se ve en cuanto piden el PDF, y el PDF no se puede inventar el día del requerimiento.