Dietas y manutención de autónomos, con el tope diario y el pago con tarjeta

Las dietas y manutención de autónomos son un gasto con cuatro condiciones, no un ticket cualquiera. Comes en un establecimiento de restauración u hostelería. Pagas con un medio electrónico. El gasto está ligado a la actividad, no a la cena de casa. Y no pasas el tope del día. Si falta una, no hay dieta. La regla general del gasto está en gastos deducibles autónomos 2027. Lo que no cubre un ticket a medias, en Gastos sin factura.

Los topes

En España, 26,67 euros al día si no pernoctas fuera, y 53,34 si pernoctas. Fuera de España, 48,08 sin pernocta y 91,35 con pernocta. Son límites de manutención, los mismos que el reglamento señala para las dietas exceptuadas de los trabajadores. No son un vale de 26,67 que puedas sumar aunque comas en la oficina. Si el ticket es de 40 euros y no pernoctas en España, entran 26,67 y el resto es consumo tuyo. No se “guarda” para el día siguiente.

Un día con dos tickets, 15 y 18, suma 33. El tope sin pernocta sigue siendo 26,67. No son dos dietas. Es un día.

El hotel, si pernoctas por el trabajo, no se mete dentro de esos 53,34. El límite es de manutención. El alojamiento, cuando es gasto de la actividad y tiene su factura, va por otro lado, con su propia justificación. No lo partas al 30 % de la casa. La casa es Gastos de casa. El hotel de un viaje no es un suministro de la vivienda.

El pago y el sitio

Tarjeta, transferencia, un medio electrónico que deje rastro a tu nombre. Efectivo, no. Un ticket de 9 euros en metálico es más fácil de entender que uno de 40, y aun así no entra. La condición no es el importe bajo. Es el medio de pago.

El establecimiento tiene que ser de hostelería. El supermercado no lo es. La cocina de casa no lo es. El bar al que bajas cada mediodía, sin un desplazamiento ligado al trabajo, se parece demasiado a la comida particular. Pagarlo con la tarjeta del negocio no cambia el sitio ni el motivo. Si el trabajo es en casa y no has salido a ver a un cliente ni a una obra, esa comida no es de la actividad.

En Gastos anotas la parte que cabe, no el ticket entero “y ya lo explicaré”. 26,67 de un ticket de 40, con la fecha y el medio de pago. El IVA, si el ticket lo trae, se separa solo de esa parte. Un 10 % incluido en 26,67 es base 24,25 y cuota 2,42. No deduzcas el IVA de los 40.

Si viajas en el coche a ese cliente, el peaje y la gasolina no son dieta. Son el gasto del vehículo, con su propia regla de afectación, la de Gastos del coche. No los cueles en el tope de manutención para aprovechar un euro que la comida no gastó.

Una semana fuera

Lunes a jueves, sin pernocta, cuatro comidas de trabajo pagadas con tarjeta: 22, 30, 18 y 26,67. Entran 22, 26,67, 18 y 26,67. Las de 30 se corta en el tope. Suma 94,01, no 96,67. El viernes pernoctas. Ese día el tope español de manutención es 53,34, no 26,67. Una comida de 40 entra entera. El hotel de 90 no entra en esos 53,34. Va por su factura, si el viaje es de la actividad. No sumes hotel y comida y compares con 53,34. Pierdes el hotel o te pasas del tope, según el lado por el que mires.

Si el viernes es fuera de España, los topes de manutención son 48,08 sin pernocta y 91,35 con ella. No uses el de España “porque la tarjeta es española”. El sitio del establecimiento manda. Y no conviertas el viaje en dieta de los cinco días si el lunes y el martes comiste en la cocina. Esos dos días no existen en esta cuenta.

Lo que el datáfono no arregla

Pagar con tarjeta el menú de casa, el del bar de abajo a las tres en punto cada día laborable sin salir a un cliente, sigue siendo comida particular. El medio electrónico es necesario y no es suficiente. Hace falta el establecimiento y hace falta el trabajo. Un autónomo que no se desplaza no tiene una dieta diaria de 26,67 por el hecho de existir. Tiene una comida. La comida no se deduce.

Si invitas a un cliente, no dupliques. O es tu manutención, con tu tope y tus condiciones, o es una atención al cliente, con las reglas de ese gasto, que no son el tope de la dieta. Apuntar las dos cosas sobre el mismo ticket es el mismo euro en dos sitios. El ticket se queda en una. La otra línea no se crea.

Dos personas no duplican tu tope. El tope es el tuyo, el del contribuyente que desarrolla la actividad. El menú del cliente, si lo pagas tú, no se suma a tus 26,67 para hacer un ticket de 50 deducible. O cabe en tu manutención, y entonces el ticket se corta, o es otro gasto con otra regla. Un ticket de 50 con dos comensales no es una dieta de 50. Es una conversación que el papel no resuelve solo, y mientras no la resuelvas entra como máximo tu tope, no el del restaurante.

Pernoctar no se presume. Si duermes fuera, hay una factura de alojamiento o un hecho equivalente que puedas explicar. Sin eso, el día sigue en 26,67 aunque la comida fuera de 50. Subir al tope de 53,34 porque “el viaje fue largo” no es pernoctar. Es desear el tope más alto. El alto exige la noche fuera. La noche fuera exige su propio papel, distinto del ticket del restaurante. El ticket se guarda con el extracto de la tarjeta que lo pagó. Uno sin el otro deja la dieta a medias: o no hay establecimiento, o no hay medio electrónico. Los dos, juntos, son el mínimo. Sin uno de ellos, el tope da igual porque la condición previa ya falló.