Plantilla de factura con retención de IRPF, con el 7 % y el 15 % separados

Esta plantilla de factura con retención de IRPF separa base, cuota de IVA, retención y líquido. El Word está arriba. No suma la retención al IVA ni la resta “a ojo” del total. La guía del tipo está en retención de IRPF en las facturas y la cuenta, en la Calculadora de IRPF. Si además llevas IVA en la misma factura, el relato completo es factura con IVA e IRPF.

Los dos tipos, con la misma base

Base 1.200 euros. IVA al 21 %: 252. IRPF al 15 %: 180. A cobrar: 1.272. IRPF al 7 %: 84. A cobrar: 1.368. Sin IRPF, porque el cliente es un particular: 1.452. El 7 % no es un descuento comercial. Dura el año de alta y los dos siguientes, y solo si el año anterior no ejerciste esa actividad profesional y el cliente tiene el escrito. El modelo de ese escrito es la Comunicación del 7 %. Sin escrito, aunque estés en plazo, el pagador aplica el 15 % y tiene razón.

Qué rellenas

Tu NIF, el del cliente, el número de serie, la fecha, el concepto y el tipo. El archivo no elige el 7 o el 15 por ti. Si pones el 7 sin haberlo comunicado, el cliente te pagará 1.368 y luego su gestoría te pedirá los 96 euros de diferencia, o directamente te pagará 1.272 y tu plantilla quedará mintiendo. Mejor que el papel y el ingreso coincidan el primer día.

El marcador B12345678 no se envía. Estudio Mar no es tu cliente. Y el número de ejemplo no se copia si tu serie ya va por otro. La plantilla es la forma. La serie es tuya.

Dos totales, una base, para no mezclarlos

Deja escrito en un borrador, antes de enviar, las dos cuentas y quédate con una. Base 1.200. IVA 252. Al 15 %: retención 180, a cobrar 1.272. Al 7 %: retención 84, a cobrar 1.368. Si el escrito del 7 % no está enviado a este cliente, tachas el 1.368 y mandas el 1.272. No mandes los dos “para que elija”. No elige. Retiene lo que le corresponde, y si tú le enseñas dos totales le das un motivo para pagar el menor y discutir el mayor.

El concepto no dice “servicios”. Dice el trabajo. La fecha es la de expedición. Si el trabajo es de otro mes, la fecha de la operación va aparte. El número es el siguiente, no el del presupuesto. Cuando el cliente pague, el concepto de la transferencia debería poder llevar ese número. Si paga 1.272 y tu factura decía 1.368, no es un redondeo: es el tipo mal puesto, y se corrige con una rectificativa de 96 euros de retención, no con un agradecimiento.

Vuelve a abrir el archivo al acabar el periodo del 7 %. Si la plantilla sigue diciendo 7, la siguiente factura saldrá mentirosa aunque el cliente, bien aconsejado, te pague 1.272. Cámbiala a 15 el día que toque. El Word no se entera solo. Tú sí, porque lo anotaste cuando enviaste el primer escrito. Y no calcules la retención sobre 1.452, que es el total con IVA y sin retención: el 15 % de 1.452 son 217,80, y el líquido deja de cuadrar con 1.272. La base manda. 1.200 por 0,15 son 180. Si la plantilla te tienta a poner el porcentaje sobre el total, no la sigas. Borra y vuelve a la base. El líquido de 1.272 sale de 1.200 + 252 − 180. Si no te sale eso, no envíes el archivo. Ábrelo, corrige la base y vuelve a sumar. Un archivo enviado con el líquido mal es una rectificativa segura.