Modelo 130 paso a paso, sin usar el saldo del banco como rendimiento

El modelo 130 paso a paso es el pago fraccionado del IRPF de quien está en estimación directa. Sumas los ingresos del año hasta este trimestre, restas los gastos deducibles de ese mismo tramo, y sobre ese rendimiento aplica el porcentaje del impreso. Luego restas las retenciones que ya te han practicado y los pagos fraccionados que ya ingresaste. Lo que queda es lo que toca pagar ahora, o cero si las retenciones se lo han comido.

Modelo 130 o modelo 131: diferencias, en una línea. El 130 es estimación directa. El 131 es estimación objetiva, los módulos. Si no estás en módulos, el 131 no te corresponde aunque alguien te diga que “sale más fácil”. El trimestre entero está en impuestos trimestrales de los autónomos. El IVA de al lado, que no se mezcla, en Modelo 303. El borrador, en Modelos fiscales.

La cuenta con el 20 %

El porcentaje ordinario es el 20 % del rendimiento neto acumulado. Base de ingreso 1.200, gasto deducible de base 100, rendimiento 1.100. El 20 % son 220. Si el cliente ya te retuvo 180, el pago de este recorte baja a 40. Si no hubo retención, los 220 siguen encima. La retención no es un gasto. Ya es un pago a cuenta, y se resta al final, no en la lista de gastos.

Si el impreso de tu caso, porque acabas de empezar la actividad, trae otro porcentaje, usas ese. No fuerces el 20 % porque sea el de esta guía. El año de inicio es precisamente el caso en el que el impreso puede no coincidir con el ordinario.

El resultado no es el dinero del banco. Cobraste 1.272, que son 1.200 más 252 de IVA menos 180 de retención. Ni el 252 ni el 180 son rendimiento. El rendimiento usa la base de 1.200. Meter 1.272 como ingreso y además restar la retención es contar mal dos veces, en sentidos distintos.

Lo que se arrastra

Cada trimestre el 130 mira desde el 1 de enero, no solo los tres meses nuevos. Si en el primero el rendimiento fue 1.100 y en el segundo sumas otras bases, el porcentaje se aplica al total acumulado y luego restas lo que ya pagaste en el primer 130. Olvidar ese pago anterior te hace ingresar otra vez el mismo tramo.

Un gasto sin factura no entra. Una factura de gasto que dice “servicios” y no dice qué compraste, tampoco, hasta que el proveedor la arregle. El criterio está en Gastos deducibles. El 130 no es el sitio para decidir por primera vez si el coche o la casa entran. Eso se decide antes, con el papel, y aquí solo se suma lo que ya es deducible.

Presentar es, otra vez, la sede. El programa no lo da por presentado. Guardas el justificante. Y no uses el 130 para “ajustar” el 303. Son impuestos distintos. Un euro de IVA soportado no es un euro de gasto, y al revés.

Dos trimestres seguidos

Primer trimestre. Ingresos en base 1.200. Gastos deducibles en base 100. Rendimiento 1.100. El 20 % ordinario son 220. Retenciones soportadas 180. Pagos anteriores, cero. A ingresar 40. Si el impreso de inicio de actividad te marca otro porcentaje, no uses este 20 %. El ejemplo vale para quien está en el ordinario.

Segundo trimestre. Se acumula. Nuevos ingresos en base 800. Nuevos gastos 50. Acumulado de ingresos 2.000. Acumulado de gastos 150. Rendimiento 1.850. El 20 % son 370. Retenciones acumuladas, 180 más 120 de la factura nueva, 300. Pagos ya ingresados, los 40 del primer trimestre. 370 − 300 − 40 = 30. Si olvidas restar los 40, ingresas 70 y pagas el primer tramo dos veces. Si no acumulas y calculas solo el segundo trimestre, 800 − 50 = 750, el 20 % son 150, menos 120 de retención, 30, y en este ejemplo coincide de casualidad. En cuanto el primer trimestre no “cerró a cero”, dejar de acumular cambia el resultado. Se acumula siempre.

Lo que no entra en el 1.850

El IVA repercutido ni el soportado. La retención, que se resta después y no como gasto. Una proforma. Un gasto sin factura. La parte personal del suministro de casa: si la luz fueron 100 y lo deducible son 4,50, entran 4,50, no 100. El coche de uso mixto que no está afecto en el IRPF no entra, aunque en el IVA hayas deducido la mitad de la cuota. El 130 no hereda el porcentaje del IVA.

Modelo 130 o modelo 131: si estás en módulos, este paso a paso no es el tuyo. El 131 sale de los módulos, no de 1.850. No presentes los dos. Y no uses el 130 “porque se entiende mejor” si tu censo dice objetiva. El censo se cambia por el procedimiento, no eligiendo el impreso el último día.

La cuota de autónomos del trimestre entra en el gasto si es la de la actividad, y no entra en el IVA. Ocho decenas no cambian el 303 y sí cambian el rendimiento. Olvidarla en los dos trimestres del ejemplo deja el rendimiento 80 euros más alto cada vez que no la acumulas, y el 20 % de ese olvido son 16 euros de pago de más en la cuenta simple, antes de ver el efecto de arrastrar. No es el motivo para deducirla si no te corresponde. Es el motivo para no tratarla como invisible. El cargo está. El libro también debería.

Un gasto deducible que arrives tarde, en el trimestre siguiente, no se “cuela” en el anterior reabriendo el 130 a mano. Entra en el acumulado cuando lo registras, y el pago fraccionado de ese trimestre lo nota al restar lo ya ingresado. Forzar la fecha para que caiga donde más conviene es la diferencia entre llevar el libro y editarlo. El acumulado perdona menos de lo que parece, porque cada pago anterior se resta. Si mueves un gasto de sitio, tienes que poder mover también la historia de pagos, y eso ya es una corrección formal, no una celda.