Modelo 303: qué es y cómo se rellena a partir de las facturas del trimestre

Modelo 303: qué es y cómo se rellena, en corto: es la autoliquidación del IVA del periodo. Resta el IVA que has soportado y puedes deducir del IVA que has repercutido. No resta gastos de la base. No mira el saldo bancario. El conjunto del trimestre, con el 130 y el 111 al lado, está en impuestos trimestrales de los autónomos. Los tipos, en Tipos de IVA. El día ordinario de presentación, en el Calendario fiscal.

Cómo presentar el modelo 303 online es el paso de después de cuadrar. Entras en la sede, te identificas, eliges el modelo y el trimestre, y pasas las casillas que ya salen de tus facturas. Numabia no pulsa ese envío. Deja las cifras listas en Modelos fiscales para que las revises tú o tu gestoría.

La resta del ejemplo

Factura emitida, base 1.200, IVA 252. Gasto con factura, base 100, IVA 21. Repercutido 252, soportado 21, a ingresar 231. Si el gasto no tiene factura válida, los 21 no se restan. El modelo no acepta un ticket que no dice quién te vendió.

Si además repercutiste recargo, 52 sobre una base de 1.000 al 21 %, esos 52 no se suman a los 252 de otra factura para llamarlos IVA. Van en su casilla. El detalle está en Recargo de equivalencia.

Una rectificativa de IVA −42 entra en el trimestre en que la emites, no en el de la factura original. El resultado baja. No se “deja para regularizar en la renta”.

Lo que no se teclea a mano para que cuadre

No se mete la retención de 180. Eso no es IVA. No se mete la cuota de autónomos. No se mete una factura de anticipo y, otra vez, la factura final por el total entero. Las bases del anticipo y del resto se suman una sola vez. 480 y 720 son 1.200, y el IVA es 100,80 más 151,20, o sea 252. Facturar el final por 1.200 después de un anticipo de 480 duplica el repercutido.

Antes de presentar, el número de facturas del borrador tiene que ser el número de facturas emitidas. Una de menos y el 231 es mentira. Una proforma colada y el 231 también. Cuando eso coincide, el envío es el de la sede. Guardas el justificante de presentación el mismo tiempo que las facturas. El borrador del programa no es el justificante.

Un trimestre con cuatro papeles

Emitida A: base 1.200, IVA 252. Emitida B: base 800, IVA 168. Rectificativa de B: base −200, IVA −42, porque el trabajo se quedó en 600. Recibida: base 350, IVA 73,50. Repercutido 252 + 168 − 42 = 378. Soportado 73,50. A ingresar 304,50. Si B era al 10 % y no al 21 %, el IVA de 800 serían 80, no 168, y la rectificativa de −200 sería −20, no −42. El tipo se arrastra a la rectificativa. No rectifiques al 21 % una factura que salió al 10 %.

Si además hubo recargo en una venta a un minorista, ese recargo no entra en los 378. Se informa en su casilla. Sumarlo para que el banco coincida con “lo que ingresé de IVA” mezcla dos cosas que el modelo separa. El banco puede mostrar un ingreso del cliente que incluye base, IVA, recargo y resta la retención. Ninguno de esos cuatro es, por sí solo, la casilla.

Antes de la sede

El borrador del programa y la sede tienen que decir el mismo 304,50. Si al pasar las casillas redondeas a 305, el céntimo se explica o no se redondea. Los céntimos de varias facturas ya se redondearon factura a factura. Volver a redondear el total es otro criterio. Usa el que el impreso pide, y no el que deja el número más bonito.

Cómo presentar el modelo 303 online, en la práctica de un trimestre ya cuadrado: identificarte en la sede, elegir el modelo y el periodo, trasladar las casillas, guardar el justificante. Si la sede te ofrece datos previos, compáralos con tus facturas. No los aceptes porque salgan. Un dato previo que no incluye tu rectificativa de −42 te hace ingresar 42 de más. El justificante se archiva con las facturas. Sin él, presentaste de memoria. Con él y sin facturas, ingresaste una cifra que no puedes reconstruir.

Un gasto al 10 % no se cuela en la casilla del 21 %. Base 200 al 10 % son 20 de cuota, no 42. Si el borrador suma 42, ha aplicado el tipo general a un bien que no lo lleva. Se corrige la factura recibida o se corrige la línea, y se mira el papel. El tipo reducido no es una opinión del trimestre. Es el de la factura. Lo mismo al 4 %: base 100 son 4, no 21. Tres tipos en un mismo 303 son tres sumas. Una sola suma con el 21 % para todo es el error de quien tiene prisa y un solo proveedor que no es el único.

Las facturas a clientes de fuera, con IVA cero porque la operación lo lleva, no suman cero “porque no cuentan”. Cuentan en la base del régimen que les toque y no suman cuota española. Meterlas en la casilla del 21 % con cuota cero está mal de casilla, no de importe. Dejarlas fuera del modelo porque “el IVA es cero” también. El papel dice la mención. El modelo dice la casilla. Si no sabes cuál es, no la elijas al azar el día 18. Lo miras con la factura de Lyon delante, la de base 1.200 y cuota 0, y con la de Madrid, base 1.200 y cuota 252, en dos sitios distintos. Sumar las dos cuotas a 252 está bien. Sumar las dos bases en la casilla del 21 % no lo está. Si el resultado sale a devolver, no lo conviertas en cero para “no molestar”. La devolución o la compensación es una casilla, y es tan real como los 304,50 del ejemplo contrario. Se informa tal cual. No se esconde.