Tipos de IVA en España: 21 %, 10 % y 4 %, y cómo sacar la base si el precio ya lo lleva

Los tipos de IVA en España: 21 %, 10 % y 4 % no son una paleta. El 21 % es el general. El 10 % y el 4 % son reducidos, y solo para lo que la ley pone en cada lista. El trimestre donde esas cuotas se restan está en impuestos trimestrales de los autónomos. La factura con retención al lado, en factura con IVA e IRPF.

La cuenta de una o varias bases está en la Calculadora de IVA. El cero que sí es cero, en Factura sin IVA. Emitir con el tipo bueno, en Facturación.

Tres cuentas, misma base

Base 1.000 euros. Al 21 %: cuota 210, total 1.210. Al 10 %: cuota 100, total 1.100. Al 4 %: cuota 40, total 1.040. La diferencia entre el general y el superreducido, en esta base, son 170 euros de cuota. No se “redondea al 10” porque el presupuesto quedaba alto. Si tu actividad es de servicios generales, diseño, consultoría, desarrollo, el tipo es el 21 % aunque el cliente te enseñe la factura de la fruta al 4 %.

Con la base de las otras guías, 1.200 euros al 21 % son 252 de cuota. Al 10 % serían 120. Al 4 %, 48. Si además hay retención del 15 %, sale de la base, no de la cuota: 180. A cobrar con el 21 % y el 15 %: 1.272. Cambiar el IVA no cambia esos 180.

El precio que ya lleva el IVA

No restes el porcentaje. Divide entre 1,21, 1,10 o 1,04. Mil euros con el 21 % incluido: base 826,45, cuota 173,55. Restar 210 a 1.000 deja 790, y el 21 % de 790 son 165,90, que no devuelven a 1.000. 48,40 con el 10 % incluido: base 44, cuota 4,40. 400 con el 21 % incluido: base 330,58, cuota 69,42. Esa última está en el tope de la simplificada. 400 de base más cuota, no.

Si en la misma factura hay dos tipos, no saques un tipo medio. Línea de 200 al 21 %: cuota 42. Línea de 200 al 10 %: cuota 20. Cuota total 62. Un 15,5 % inventado sobre 400 da 62 también en este caso y falla en el siguiente. Línea a línea, al céntimo, y luego suma.

El recargo no es un cuarto tipo

Quien vende a un comercio en recargo de equivalencia suma 5,2 puntos al 21, 1,4 al 10 y 0,5 al 4, sobre la base. En 1.000 al 21 %: cuota 210, recargo 52, total 1.262. La Calculadora de recargo no deja combinar un 21 % con el recargo del 4 %. Si tu cliente no está en ese régimen, el recargo no se pone “por si es una tienda”.

Un cero en la cuota, sin frase, no es el tipo superreducido ni una exención. Es una factura incompleta. Y un tipo distinto del que toca, elegido para cerrar un presupuesto, es una cuota que el cliente se deducirá mal o que tú ingresarás de más. El modelo del trimestre no arregla el PDF: lo arrastra.

El presupuesto no elige el tipo

El cliente dice “hazlo al 10, que mi primo lo hace así”. El primo vende otra cosa. Tú prestas un servicio general y el tipo es el 21 %. Bajarlo para ganar el encargo es una cuota de 120 en vez de 252 sobre 1.200 euros de base, 132 euros que no están en la factura y que no desaparecen. O los ingresas tú después, o el cliente se deduce una cuota que no le correspondía. Ninguna de las dos se arregla con “quedamos así”.

Si de verdad la operación está en la lista del 10 % o del 4 %, se escribe el tipo y se puede explicar en una línea qué es, no para adornar, sino para que dentro de un año se entienda por qué no era 21. Un alimento no se documenta como una consultoría. Una consultoría no se documenta como un alimento. La base puede ser la misma, 1.000 euros, y la cuota no: 210, 100 o 40. Quien copia la factura anterior y solo cambia el concepto se lleva el tipo viejo. Cámbialo a propósito o no cambies el concepto.

Cuando el precio de venta ya está cerrado

Te dicen “son 1.210, IVA incluido”. Al 21 %, la base es 1.000 y la cuota 210. Justo. Te dicen “son 1.000, IVA incluido” al 21 %: base 826,45, cuota 173,55. No 790 más 210. Te dicen “son 1.100, IVA incluido” y tu operación es al 10 %: base 1.000, cuota 100. Si tu operación era al 21 % y el cliente creía que 1.100 era el total con IVA, la base no da: 1.100 / 1,21 = 909,09, cuota 190,91. Ese desajuste se habla antes de facturar, no se tapa eligiendo el tipo que haga cuadrar el número redondo.

En la misma factura, no hagas un tipo medio para “simplificar”. Dos líneas, dos cuotas, una suma. El trimestre quiere las cuotas por tipo, no un 15 % inventado que casualmente se acerca. La calculadora separa las líneas. Úsala antes de numerar, sobre todo cuando una línea es al 21 % y otra al 10 % y la tentación es sumar las bases y aplicar el tipo que más te suena. El que más te suena, en servicios, es el 21 %. En esa línea de material al 10 %, es el 10 %. Las dos pueden convivir. No se promedian.

Un último número para no llevártelo puesto: 400 euros con el 21 % incluido son base 330,58 y cuota 69,42. No es “casi 400 de base”. La base de un precio cerrado se divide. Si tu siguiente factura parte de un precio de chat, divide antes de elegir la plantilla y antes de prometer un líquido. El líquido, si además hay retención del 15 %, sale de esa base, no del precio cerrado. Prometer el precio cerrado y retener después es la discusión de siempre, y el tipo de IVA no la causa. La causa es no haber separado base, cuota y retención cuando el número todavía era una frase en un mensaje.