Impuestos trimestrales de los autónomos: 303, 130, 111 y 115 sin mezclarlos

Los impuestos trimestrales de los autónomos no son un único pago con cuatro nombres. Son el IVA (modelo 303), el pago a cuenta del IRPF si estás en estimación directa (modelo 130), las retenciones que tú has practicado a otros profesionales (modelo 111) y, si pagas un alquiler sujeto a retención, el 115. Cada uno mira una cifra distinta. Sumarlos “para saber lo que sale el trimestre” sin separarlos es la forma de ingresar de más o de dejar una casilla a cero.

Las fechas, con el día hábil cuando el plazo cae en sábado o domingo, están en el Calendario fiscal. Los tipos que alimentan el 303 están en Tipos de IVA. La retención de tus facturas, en retención de IRPF en las facturas. Esta guía es el mapa. Las de cada modelo, cuando estén publicadas, bajan al casillero. Hasta entonces, no rellenes un borrador de memoria.

El programa no presenta el modelo por ti en esta página, y no lo anunciamos. Lo que sí tienes que tener cuadrado antes de sentarte es la factura, en Facturación, y el gasto, en Gastos.

Cuatro modelos, cuatro preguntas

El 303 pregunta cuánto IVA has repercutido y cuánto IVA soportado puedes deducir. La diferencia, positiva, se ingresa. Negativa, se compensa o se pide según el caso y el trimestre. No entra la retención. No entra la cuota de autónomos. No entra el sueldo que te has pasado a la cuenta personal.

El 130 pregunta, en estimación directa, por el rendimiento del periodo: ingresos computables menos gastos deducibles, y sobre eso un pago a cuenta. No es el 20 % de lo que has facturado con IVA incluido, ni el 20 % del dinero que ha entrado en el banco si el banco mezcla el IVA, la retención y un anticipo. Si estás en módulos, el pago fraccionado no es este modelo. No expliques un 131 con las reglas del 130.

El 111 pregunta por las retenciones que tú has hecho a otro: un profesional que te factura con IRPF y al que tú le pagas el líquido. Si el único IRPF de tu vida es el que tus clientes te retienen a ti, no presentas el 111 por eso. Lo presenta tu cliente.

El 115 pregunta por la retención del alquiler de local, cuando toca. No es el IVA del alquiler. Un alquiler puede llevar IVA en la factura del casero y, además, una retención que tú ingresas. Son líneas distintas. Si trabajas desde casa y no hay un alquiler con retención, el 115 no aparece por costumbre.

Un trimestre con una sola factura y un solo gasto

Emites la factura de ejemplo. Base 1.200 euros. IVA 21 %: 252. El cliente es una empresa y te retiene el 15 %: 180. Te paga 1.272. Has soportado un gasto de base 100 e IVA 21, factura completa, a tu nombre.

En el 303 entra el IVA repercutido, 252, y el soportado, 21. A ingresar por IVA, en este ejemplo mínimo: 231. Los 1.272 cobrados no se escriben en el 303. Los 180 retenidos tampoco. Si metes 1.272 como base del IVA, el modelo sale absurdo y la culpa no es del formulario.

En el 130, el ingreso de la actividad en este ejemplo es la base, 1.200, no 1.272 ni 1.452. El gasto deducible, si lo es, es la base del gasto, 100, no 121. El rendimiento del ejemplo es 1.100. El pago fraccionado sale de aplicar el porcentaje que te corresponda a ese rendimiento, restando lo ya ingresado en trimestres anteriores del año y teniendo en cuenta las retenciones que te han practicado, que en este caso son 180. Esas retenciones no se “pierden”: minoran lo que adelantas, porque ya son un pago a cuenta. El porcentaje concreto es el del modelo de tu situación, y en el inicio de actividad puede no ser el mismo que el de un autónomo con años. No lo dejo clavado en un 20 % para que nadie lo copie en el año en que no toca.

Si el cliente te hubiera retenido el 7 % (84 euros) porque se lo comunicaste, el IVA del 303 no cambia: sigue siendo 252 menos 21. Cambia el líquido, 1.368, y cambia el pago a cuenta que ya llevas hecho. Por eso el tipo de la factura y el trimestre se miran juntos, no en dos carpetas.

Un segundo ejemplo, para el 111. Tú contratas a otro profesional. Su base es 400. IVA 84. Te retiene él, no: tú le retienes el 15 %, 60 euros, y le pagas 400 + 84 − 60 = 424. Esos 60 son tu 111, no el suyo. Su 111 no existe por esta factura. El tuyo, sí. En tu 303, esos 84 son IVA soportado si la factura es deducible. En tu 130, los 400 son gasto si lo son. Los 60 no son un gasto extra: son retención ingresada, y el gasto es la base.

El cuarto trimestre no cierra el día 20 de todo

En los tres primeros trimestres, el plazo ordinario del 303, del 130, del 111 y del 115 acaba el día 20 del mes siguiente. Una operación de un trimestre se declara al trimestre siguiente, no “cuando el cliente pague”, si la factura ya está devengada.

En el cuarto trimestre el calendario se parte. El IVA y el pago fraccionado de estimación directa llegan hasta el día 30 de enero. El 111 y el 115 de ese mismo cuarto trimestre siguen hasta el día 20 de enero. No es un capricho de la gestoría: es el plazo distinto del fin de año, porque junto al IVA anual y a la declaración de la renta se reordenan las piezas. El 349, solo si has tenido operaciones intracomunitarias, acompaña en esa lógica de fin de año y no se presenta “por si acaso” con cero cuando no has tenido ninguna.

Si el día de cierre es sábado o domingo, el plazo hábil se mueve al día hábil que corresponde. Esta web lo tiene marcado en el calendario. No lo recalcules con un grupo de WhatsApp. Y si el calendario de contribuyente de la Agencia Tributaria, el que sale con tu certificado, dice una fecha distinta para tu caso, manda ese. El nuestro es el ordinario, explicado, no una resolución sobre tu censo.

No escribo aquí un día con un año concreto. Esas fechas cambian de ejercicio en cuanto un 30 cae en sábado, y una frase con el año puesta a mano se queda vieja. El componente del calendario es el que las pinta.

Qué se deja fuera a propósito

La cuota de autónomos. Se paga a la Seguridad Social, todos los meses, y no es una casilla del 303 ni del 130. Meterla como gasto en el 130 es una decisión de si es deducible en el IRPF, no un “pago trimestral” más. No la sumes al 231 de IVA del ejemplo.

El dinero que te has transferido a la cuenta personal. No es un gasto. No baja el 130. No baja el 303.

Una proforma aceptada. No es ingreso del 130 ni IVA del 303. La factura, cuando la emitas, sí. Un anticipo cobrado y no facturado es un problema de factura, no un ingreso fantasma que se declara “más o menos”.

Una factura simplificada de 48,40 euros con el 10 % incluido (base 44, cuota 4,40) sí entra, por la cuota, si es una venta tuya. Tres simplificadas artificiales de un trabajo de 1.200 euros no se convierten en tres operaciones pequeñas: se convierten en una factura mal hecha, y el trimestre hereda el error.

Una factura a un cliente de otro país de la Unión, con cuota cero y la mención correcta, no aporta 252 al 303. Aporta una operación que va donde le toca, a veces en el 349, y una base que en el 130 sigue siendo ingreso. Ponerle IVA “para que el trimestre no quede raro” es repercutir de más.

Una factura rectificativa del trimestre siguiente resta en el trimestre en que la emites, no reescribe el trimestre cerrado como si pudieras abrir el PDF antiguo. Por eso anular y rectificar tienen número propio. El 303 del trimestre nuevo enseña la cuota negativa. El antiguo se queda como se presentó, salvo que haya que presentar una complementaria, que es otra cosa y no se hace borrando la factura del archivo.

Cómo se prepara la carpeta, en orden

Primero, la lista de emitidas: número, base, tipo, cuota, retención, total, cobrada o no. El cobro no decide el IVA si el devengo ya se produjo, pero decide el recordatorio y, en el 130, conviene no confundir devengado y cobrado si tu criterio se mezcla en una hoja. En estimación directa el rendimiento no es “lo que ha entrado en el banco este viernes”.

Segundo, la lista de recibidas: base, cuota, si el NIF es el tuyo, si el concepto se entiende. Un ticket de 12 euros sin desglose no te da 2,08 de IVA soportado porque tú hayas hecho la cuenta. Sin cuota en el justificante, no deduces esa cuota.

Tercero, la lista de retenciones practicadas por ti, si existe. Vacía, no hay 111. Inventada para que “quede profesional”, es un ingreso que no debes y un profesional al que le has retenido de mentira.

Cuarto, el alquiler, si existe. Factura del casero por un lado, retención del 115 por otro.

Quinto, solo entonces, los modelos. El orden inverso, abrir el 303 y buscar facturas, es el que acaba en un 21 % aplicado a un total con IVA incluido. 1.452 por 0,21 no es la cuota de una base de 1.200. La cuota es 252. El resto es nerviosismo.

Errores que se repiten cada trimestre

Declarar el total cobrado, 1.272, como base del 303. Olvidar una rectificativa en negativo y pagar otra vez los 252 de una factura anulada. Deducir el IVA de un gasto que está a nombre de otra persona. Presentar el 111 porque “me han retenido”. No presentar el 111 habiendo retenido 60 euros a un compañero. Tratar el cuarto trimestre como si todo venciera el mismo día 20. Dejar el 130 en cero porque “ya me retienen”, sin mirar si la retención cubre el pago fraccionado o se queda corta. Y guardar las facturas en el correo, de forma que el día 19 falte la 014 y se declare un trimestre sin ella.

Compartir el expediente con quien te lo presenta, en vez de reenviar PDF sueltos, está en Compartir con tu gestor. No le ahorras el criterio. Le ahorras la búsqueda.

Si una cifra no cuadra por un euro, es el redondeo de una línea, no una señal para retocar la cuota a mano. Si no cuadra por 252, falta o sobra una factura entera. Busca la factura. No busques un ajuste.

El día hábil, el modelo y el certificado son de la Agencia. Esta página te dice qué pila de papeles corresponde a cada número, y qué pila no hay que mezclar con la de al lado. El calendario te dice qué día, en el año en curso, deja de ser pronto.

Una tarde de cierre, en orden y con la 014 delante

Sacas el listado. La 014 está: base 1.200, IVA 252, retención que te practicaron 180, cobrada o no. El gasto de 100 más 21 está, a tu nombre. No hay una 015 fantasma en el correo. No hay una proforma colada como emitida. Con eso, el 303 de este ejemplo mínimo pide 231. El 130 parte de un rendimiento de 1.100 y de las retenciones ya practicadas, no de los 1.272 del banco. El 111 no se abre. El 115 no se abre. Cuatro decisiones, y dos de ellas son no presentar un modelo que no te toca. Presentarlo vacío “por si acaso”, cuando no has retenido a nadie y no pagas alquiler con retención, no te hace más formal. Te hace tener un justificante de un cero que no necesitabas, o peor, un importe puesto por costumbre.

Si además retuviste 60 euros a otro profesional, el 111 deja de ser un no. Esos 60 no se restan del 231 del IVA. Se ingresan por su modelo. Y si el cuarto trimestre es el que estás cerrando, no apuntes el 111 al mismo día que el IVA. Uno va hasta el día 20 de enero y el otro, el IVA y el 130, hasta el día 30. El calendario hábil puede moverlos si caen en fin de semana. Míralo ahí, no en esta frase, que a propósito no lleva un año.

Cuando las cuatro pilas están separadas, el modelo tarda menos que la búsqueda de la factura. Si tarda más, es que la pila sigue mezclada. Vuelve al listado. El número que falta se ve. El que sobra, también. El trimestre se cierra con esa lista, no con el saldo del banco. Quien tiene que ingresar lo que retuvo a otro lo tiene en Modelo 111.