IRPF 7 % nuevos autónomos: cuándo y cuánto dura el tipo, y qué hay que comunicar

El IRPF 7 % nuevos autónomos: cuándo y cuánto dura no es “los tres primeros años siempre”. Es el año en que empiezas la actividad profesional y los dos años naturales siguientes, si el año anterior no la ejerciste, y solo frente al cliente al que se lo has dicho por escrito. El trimestre donde esa retención acaba viviendo está en impuestos trimestrales de los autónomos. La factura, en retención de IRPF en las facturas.

El escrito es la Comunicación del 7 %. La cuenta, la Calculadora de IRPF. Quien emite la primera vez tiene el relato en Primera factura. La serie, en Facturación.

La cuenta, para no celebrarlo antes de tiempo

Base 1.200 euros. IVA 21 %: 252 en cualquier caso. Retención al 7 %: 84. A cobrar: 1.368. Retención al 15 %: 180. A cobrar: 1.272. La diferencia son 96 euros por factura, no un 8 % de descuento sobre el total. El cliente ingresa esa retención. A ti no te la regalan: es un pago a cuenta de tu IRPF. Cobrar 1.368 en vez de 1.272 significa que te retienen menos ahora y que el ajuste llega en la declaración, no que el trabajo haya subido de precio.

Sin el escrito, aunque sea tu primer mes, el pagador pone 180. Pedírselo después, cuando ya te ha pagado 1.272, es una rectificación incómoda de 96 euros. Mándalo antes de la primera factura de ese cliente.

Quién no entra

Si el año anterior ya ejerciste la misma actividad profesional, aunque cambies de nombre comercial, el 7 % no vuelve a empezar. Si quien paga es un particular, no hay retención que reducir: no había retención. Si la actividad no es de las profesionales a las que se aplica este tipo, el escrito no crea el derecho. Y si han pasado el año de inicio y los dos siguientes, el archivo del escrito es un recuerdo, no un tipo vigente.

Un alta en enero y un alta en diciembre no “duran lo mismo en meses de factura”, pero el cómputo de la norma va por años naturales de ese periodo, no por “36 facturas” ni por “hasta que me apetezca”. Cuando el periodo se acaba, la siguiente factura de ese cliente lleva el 15 % aunque nadie te avise. Avísate tú.

Qué guardar

El escrito enviado, la factura con el 7 % y la coincidencia entre ambos. En el trimestre, el modelo de quien te retuvo no es el tuyo: él presenta el 111 por las retenciones que practica. Tú no presentas un 111 por el IRPF que te han retenido a ti. Tu cuota de IVA y tu pago fraccionado, si te toca, van por otro sitio, el de la guía de impuestos trimestrales. Mezclar “me retienen el 7 %” con “tengo que ingresar el 7 % en algún modelo” es el lío típico del primer año.

La plantilla no calcula la cuota de autónomos ni te da de alta. Una frase en el correo, “ponme el 7 que soy nuevo”, es peor que el modelo: no dice el NIF, no dice que el año anterior no ejerciste, y no la guardaste. Usa el archivo, pon la fecha y quédate la copia. Las líneas de la factura, ya separadas, están en la Plantilla con IRPF.

Tres clientes, un solo escrito no vale para los tres

El escrito es por pagador. La empresa A lo tiene y te retiene 84 euros sobre 1.200. La empresa B no lo tiene y te retiene 180. Las dos pueden estar en el mismo mes, y las dos están bien si el papel está donde toca. No le digas a B que “A ya lo sabe”. B no es A. Reenvías el modelo, con su NIF, y la factura de B espera a que el escrito haya salido. Si la factura de B ya salió al 15 %, no la reescribas: o la dejas, o rectificas si de verdad correspondía el 7 % y el escrito iba a llegar antes. Rectificar 96 euros por haber tenido prisa es posible y es evitable.

El particular C no entra en la lista. No le mandes el escrito “por si acaso”. No retiene, y un papel pidiéndole un 7 % que no practica solo confunde. Su factura va a 1.452, con IVA y sin IRPF. Si copias la de A y le dejas el 7 %, le estás reteniendo a quien no es retenedor. Se lo explicas rectificando, y aprendes a no clonar.

El día en que se acaba

Cuando termina el periodo, el año de inicio y los dos siguientes, la factura siguiente de A vuelve al 15 % sin que A te lo pida. Si sigues mandando el 7 % porque la plantilla quedó así, A puede retener 180 igualmente y pagarte 1.272. Tu PDF dirá 1.368 y el banco, 1.272. El descuadre son 96 euros por factura, los mismos de siempre, ahora en tu contra. Cambias la plantilla el día que el periodo acaba, no cuando llevas cuatro facturas raras. Anótalo en el calendario del año, al lado de los trimestres, no en un pósit que se cae.

Y si el año anterior ya ejerciste, no hay periodo que anotar. El 15 % desde la primera. El escrito, en ese caso, no se envía: enviarlo sería afirmar algo que no es, y esa afirmación es precisamente lo que el modelo te hace firmar. Léelo antes. Si la frase del año anterior no es verdad, no la firmes. La factura al 15 % es más simple que un papel falso.

Un alta en diciembre no “aprovecha” el año como si te quedaran tres años enteros por delante sin leer la norma. El periodo es el de inicio y los dos siguientes, contado como la norma lo cuenta, no como te conviene para una factura de enero. Cuando dudes, aplica el 15 % en esa factura y pregunta antes de la siguiente. Cobrar 1.272 en vez de 1.368 una vez es una diferencia de 96 euros. Aplicar el 7 % un año de más, en todas las facturas, es una retención de menos que alguien tendrá que regularizar. El tipo de menos no es un regalo. Es un descuadre con fecha de caducidad.